상담소 2022.01.14 12:42

2022(2021년분) 연말정산 달라지는 제도

 

2021년 소비증가분에 대한 신용카드 추가 소득공제 신설

  • 2021년 신용카드 소비금액이 2020년 대비 5%를 초과하여 증가한 경우,
  • 증가한 금액의 10% 소득공제 및 100만 원 추가 한도를 적용받을 수 있음
  • (적용시기) 2021년 소득에 대해 연말정산하는 분부터 적용

<신용카드 소득공제 제도 개요 및 개정 내용 요약>

종 전

개 정

신용카드등 사용금액 소득공제

  ○ (공제대상) 총급여의 25% 초과사용금액

  ○ (공제율) 결제 수단대상에 따라 차등

구 분

공제율

신용카드

15%

현금영수증체크카드

30%

도서공연미술관 등*

30%

전통시장대중교통

40%

  ③ 은 총급여 7천만 원 이하자만 적용

<신 설>

소비증가분에 대한 공제 신설

 

 

 

- 종전과 같음

 

 

 

 

- 2021년 소비금액(①~④ 금액의 합계액) 중 2020년 대비 5%를 초과하여 증가한 금액 : 10%

(공제한도) 급여수준별 차등

총급여 기준

한 도

7천만 원 이하

Min(총급여×20%, 300만 원)

7천만 원~1.2억 원

250만 원

1.2억 원 초과

200만 원

 

- (추가한도항목별(도서공연미술관 등 사용분전통시장 사용분대중교통 사용분) 100만 원

 종전과 같음

 

 

 

 

 

 

 

 -소비증가분에 대한 공제금액도 추가 100만 원 적용

 

계산사례

총급여 7,000만 원인 근로자의 일반 신용카드 사용금액이 작년(’20년)에  2,000만 원, 올해(’21년)는 3,500만 원인 경우, 신용카드 등 소득공제  금액은 400만 원입니다.

 

[소득공제금액 계산]

   - 최저사용금액(총급여의 25%):7,000만 원× 25% = 1,750만 원 

   - 신용카드 등 소득공제금액 : 400만 원(아래1+아래2)

 

  1. 일반 소득공제금액 

     {(3,500만원–1,750만원)×15%} + {(3,500만원-2,000만원×105%)×10%}

      = 263만원 + 140만원

      = 403만원  (총급여 7천만 원 이하자 300만 원 한도

 

   2. 추가한도적용 소득공제금액 

    Min[한도초과액(403만 원-300만 원), 사용증가분 소득공제금액, 100만 원]

    [개정효과]

      - 137만 원 소득공제 증가

      - (개정전) 263만원 = (3,500만 원-1,750만 원) ×15%

      - (개정후) 400만 원

 

 

 

기부금 세액공제 한시적 확대

  • 소득세법 제59의4조 제8항 신설
  • 2021년도의 기부금 세액공제율은 한시적으로 5%p 상향 조정
  • (적용시기) '21.1.1.~’21.12.31.에 기부하는 분에 한해 적용

현 행

개 정

기부금 × 15%(1천만원 초과분 30%)

기부금 × 20%(1천만원 초과분 35%)

 

계산사례

총급여액 7,000만 원인 근로자가 법정기부금(지자체 무상기증) 1,000만 원, 지정기부금(사회복지법인) 200만 원을 기부한 경우, 기부금 세액공제금액은 270만 원입니다.

 

  [세액공제금액 계산] 

  -  [1,000만 원×20% +(1,200만 원-1,000만 원)×35%]=270만 원

  [개정효과]

  - 60만 원 세액공제 증가

  - (개정전) 210만 원 = 1,000만 원×15% +(1,200만 원-1,000만 원)×30%

  - (개정후) 270만 원

 

 

 

장기주택저당차입금 이자상환액 소득공제 적용기준 통일

  • 장기주택저당차입금 이자상환액 소득공제 적용대상 주택(5억 원)과 주택분양권(4억 원)의 가액 기준을 5억 원으로 통일함
  • (적용시기)주택분양권(②)은 ’21.1.1.이후차입하는 분부터, 차입금(③)은 ’21.2.17. 이후 상환기한 연장하는 분부터 적용

<장기주택저당차입금 소득공제 제도 요약 및 개정 내용 요약>

종 전

개 정

장기주택저당차입금 이자 상환액 소득공제

 주택분양권 취득 및 차입금 상환기간 연장시 공제 대상 확대

(대상) 무주택 또는 1주택 보유 세대의 근로소득이 있는 세대주

 

(공제대상)

5억 원 이하 주택을 취득하기 위한 차입금 이자

4억 원 이하 주택분양권을 취득하기 위한 차입금 이자

4억 원 이하 주택을 취득하기 위한 종전 차입금의 상환기간을 15년 이상으로 연장시 해당 차입금의 이자

 

 주택과 주택분양권의 가액 기준을 5억원으로 통일

Atachment
첨부파일 '1'
이 정보를 친구들과 공유하세요

더 많은 정보

  1. 2022(2021년분) 연말정산 달라지는 제도

    2022(2021년분) 연말정산 달라지는 제도 2021년 소비증가분에 대한 신용카드 추가 소득공제 신설 2021년 신용카드 소비금액이 2020년 대비 5%를 초과하여 증가한 경우, 증가한 금액의 10% 소득공제 및 100만 원 추가 한도를 적용받을 수 있음 (적용시기) 2021년 소득에 ...
    Category2021년도 분 조회599 file
    Read More
  2. 연말정산시 첨부서류들

    연말정산시 챙겨야 할 첨부서류들 연말정산 시 원천징수의무자(회사)에게 소득공제 세액공제신고서와 함께 제출할 첨부서류와 발급처 입니다. 「비고」 란에 ‘국세청’으로 표시된 항목은 국세청 홈택스 연말정산간소화에서 제공합니다. 영수증 발급기관에서 국...
    Category2020년도 분 조회4419 file
    Read More
  3. 2021(2020년분) 연말정산 달라지는 제도

    2021(2020년분) 연말정산 달라지는 제도 연금저축 세액공제 확대 배우자 출산휴가급여에 대한 소득세 비과세 신용카드 등 소득공제 한도액 상향, 3월~7월 신용카드 등 사용분 소득공제율 확대 야간근로수당 등이 비과세되는 생산직근로자의 총급여액요건 완화 중소기업 ...
    Category2020년도 분 조회2874 file
    Read More
  4. 2020(2019년분) 연말정산 달라지는 제도

    2020(2019년분) 연말정산 달라지는 제도 산후조리원 비용도 의료비 세액공제 가능 총급여 7천만 원 이하인 근로자가 산후조리원(「모자보건법」 제2조 제10호에 따른 산후조리원)에 지출하는 비용에 대하여 출산 1회당 200만 원까지 의료비 세액공제를 받을 수 있음. 산후...
    Category2019년도 분 조회2427 file
    Read More
  5. 2019(2018년분) 연말정산 달라지는 제도 (신규, 확대)

    2019(2018년분) 연말정산에서 달라는 제도(신규, 확대) 정리 책구입 공연 관람료, 소득공제 (신규) 2018년도분 연말정산 부터는 책을 사거나 공연 보는 데 신용카드, 현금카드, 체크카드, 직불카드, 현금는 물론 상품권을 사용했다면 소득공제 받을 수 있습니다. 그러나,...
    Category2018년도 분 조회13909 file
    Read More
  6. 자녀관련 인적공제 .... 소득공제에서 세액공제로 전환

    2014년분 연말정산에서는 자녀 인적공제 항목이 소득공제에서 세액공제로 바뀐다는 점이 가장 큰 특징이다. 소득공제는 소득에서 공제 대상 금액을 빼고 남은 금액에 구간별 세율을 적용하지만, 세액공제는 소득에 대해 과세한 세금에서 해당공제금액을 빼는 방식이다. ...
    Category2014년도 분 조회4227 file
    Read More
  7. 정치기부금, 정치후원금 ... 10만원 이하, 10만원 이상 모두 세액공제

    정치후원금을 10만원 내고, 연말정산에 영수증 첨부하면 10만원 모두가 세액공제되어 돌려받을 수 있습닌다. 2014년분 부터10만원을 초과한 금액에 대해서는 해당 금액의 100분의 15(해당 금액이 3천만원을 초과하는 경우 그 초과분에 대해서는 100분의 25)에 해당하는 ...
    Category2014년도 분 조회13050 file
    Read More
  8. 월세 납부액 .... 세액공제 받으려면 이렇게

    2014년분 연말정산부터는 월세 75만원까지 세액공제를 받게 된다. 집주인에게 납부한 월세액에 대해서는 기존까지 소득공제되었으나, 2014년부터 세액공제로 전환되었기 때문이다. 총급여액이 7000만원 이하(종합소득 6000만원 이하)라면 월세액 지급분 전액(750만원 한...
    Category2014년도 분 조회3318 file
    Read More
  9. 소장펀드, 연금저축, 주택청약저축 .... 연말정산 혜택 막차타기 삼총사

    직장인의 ‘13번째 월급’인 연말정산 계절이 다가오면서 절세금융상품에 대한 관심이 뜨겁다. 2014년부터 연말정산의 소득공제 항목 중 대부분이 세액공제로 바뀌면서 자칫 잘못하면 ‘세금 폭탄’을 맞을 우려가 있어 한푼이라도 더 돌려받기 위해서는 ‘세(稅) 테크’가 절...
    Category2014년도 분 조회3876 file
    Read More
  10. 신용카드, 체크카드, 현금영수증 ... 연말정산을 위한 현명한 카드 활용방법

    유리지갑인 직장인에 가장 큰 혜택 중 하나인, 연말정산. 특히 직장인들이 가장 많은 관심을 갖고 있는 신용카드 소득공제는 2016년 말까지 2년 추가 연장돼 급여소득자들의 우려를 한시름 덜게 됐다. 오히려 2014년 하반기부터 체크카드 및 현금영수증 이용금액 증가분...
    Category2014년도 분 조회3195 file
    Read More
  11. 연말정산 주요항목별 특이사항

    1. 연금저축 (예금, 보험, 펀드) -- 세액공제 연간 가입액의 400만원까지 12% 세액공제를 된다. (400만원 * 12% = 48만원) 2. 주택청약저축 -- 소득공제 연간 12만원 한도내에서 40% 소득공제된다. 3. 신용카드와 체크카드 -- 소득공제 신용카드 소득공제율보다 체크카드...
    Category2014년도 분 조회1118 file
    Read More
  12. 퇴직연금은 연말정산(세액공제)받을 수 있나요?

    퇴직연금(DC형, 개인형 IRP)은 근로자가 추가납입시 연말정산때 세액공제 받습니다. 근로자가 퇴직연금계좌(DC형 또는 개인형 IRP)에 저축하면, 연 700만원의 한도로 세액 공제가 가능합니다. 단, 연금저축에 가입되어 있는 경우에는 연금저축과 퇴직연금을 합하여 연 70...
    Category2013년도 분 조회37376 file
    Read More
  13. 2013년도분 바뀌는 연말정산 제도 Q&A

    월세-현금영수증 소득공제 늘고, 신용카드 공제율 축소 2013년분 연말정산에서는 현금영수증 공제율이 20%에서 30%로 확대되고 신용카드 공제율은 20%에서 15%로 줄어든다. 버스나 전철과 같은 대중교통의 신용카드 결제, 오피스텔 월세, 자녀의 방과후 학교 교재 구입비...
    Category2013년도 분 조회2528 file
    Read More
  14. 2013년도분 바뀌는 연말정산 제도

    1. 현금영수증 공제율 상향 및 대중교통비 소득공제 신설 종 전 개 정 - 신용카드, 현금영수증 : 20% 공제 - 직불카드(체크), 선불카드 : 30% 공제 - 신용카드 : 15% 공제, 현금영수증 : 30% 공제 - 직불카드(체크), 선불카드 : 종전과 동일 - 대중교통비 소득공제(카드,...
    Category2013년도 분 조회2815 file
    Read More
  15. '13월의 월급' 연말정산에도 전략이 필요하다

    '13년도 연말정산 돈 많이 돌려받는 방법 1. 연봉 25%까지는 신용카드 결제하고, 그 다음엔 직불, 선불카드 전략 써야 2. 현금영수증 공제율 20%-> 30% 확대 3. 주거용 오피스텔, 방과 후 교재비 소득공제 추가 4. 암, 중풍, 치매, 난치성 질환 등 증증환자 장애인공제 ...
    Category2013년도 분 조회6205 file
    Read More
  16. 자주 묻는 연말정산 사례(FAQ)

    자녀가 대학교 수시모집에 합격하여 미리 납부한 입학금을 올해에 공제할 수 있나요? ⇨ 올해 공제받을 수 없습니다. 대학 입학 전까지는 대학생이 아니므로 올해 납부한 금액은 대학생이 된 내년에 교육비로 공제받을 수 있습니다. 아버님이 장애인이면서 경로우대자이면...
    Category2012년도 분 조회3246 file
    Read More
  17. 놓치기 쉬운 연말정산 - 맞벌이 부부의 연말정산 노하우

    맞벌이 부부의 연말정산 노하우 맞벌이 부부의 경우, 생계를 같이 하는 직계존속․자녀․형제자매 등 부양가족에 대한 소득공제는 소득이 많아 높은 세율이 적용되는 배우자가 받으면 절세효과가 커짐. 다만, 특별공제 중 최저사용금액이 있는 의료비(총급여의 3%), 신용카...
    Category2012년도 분 조회4931 file
    Read More
  18. 놓치기 쉬운 연말정산 - 안경, 보청기 구입비

    안경, 보청기 등 구입비용도 의료비공제 가능 의료비공제가 적용되는 항목에는 진료비, 의약품 구입비와 더불어 안경(콘택트렌즈 포함), 보청기, 장애인보장구 및 의사 등의 처방에 따른 의료기기 구입비용도 포함됨 ○ 안경구입비는 부양가족 1인당 50만원 이내 금액에 ...
    Category2012년도 분 조회7419 file
    Read More
  19. 놓치기 쉬운 연말정산 - 근로자 본인의 대학원 수업료

    근로자 본인의 대학원 수업료는 전액 교육비공제 가능 근로자가 대학원에 다니면서 납부한 수업료 등은 전액 교육비공제를 받을 수 있음 (근로자 본인을 위해 지출한 교육비는 공제한도가 없음) * 공제한도 : 고등학생 이하 1인당 300만원, 대학생 1인당 900만원 다만, ...
    Category2012년도 분 조회3743 file
    Read More
  20. 놓치기 쉬운 연말정산 - 부모님의 신용카드 사용액

    부모님이 사용한 신용카드 사용액도 소득공제 대상임 배우자는 물론 생계를 같이하는 부양가족이 사용한 신용카드․현금영수증 등 사용금액도 소득공제 받을 수 있음 ○ 생계를 같이하는 부양가족이란 주민등록표상 동거가족으로서 해당 근로자의 주소 또는 거소에서 현실...
    Category2012년도 분 조회10496 file
    Read More
목록
Board Pagination Prev 1 2 Next
/ 2